FAZENDO
CONTABILIDADE
ENCERRAMENTO/2001
SITUAÇÃO DA EMPRESA APÓS AJUSTES DE ENCERRAMENTO
BALANCETE
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BALANCETE DE DEZEMBRO/2001 (após ajustes) |
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| SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
| Códigos Contas | CONTAS | SALDO | |
| DEVEDOR | CREDOR | ||
| CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
| 100.1.1. | Caixa | 6.240,80 | |
| 100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 2.648,85 | |
| 100.2.2. | Caixa Econômica Federal | 192,81 | |
| 100.2.3. | Banespa | 1.411,40 | |
| 100.3.1 | Banco do Brasil S/A | 59.009,81 | |
| 101.1.1. | Clientes diversos | 221.411,00 | |
| 101.3.1. | ICMS a recuperar | 14.801,40 | |
| 101.3.2. | CSL estimativa | 37.577,48 | |
| 101.3.3. | IRPJ estimativa | 41.581,96 | |
| 102.1.1. | Mercadorias | 497.416,00 | |
| 103.1.2. | Prêmios de seguros a apropriar | 549,20 | |
| 121.1.1. | Imóveis | 249.945,82 | |
| 121.1.2. | Móveis e Utensílios | 13.175,00 | |
| 121.1.3. | Equipamentos de Informática | 14.980,00 | |
| 121.1.4. | Veículos | 61.300,00 | |
| 121.1.7. | (-) Depreciação acumulada | 15.351,67 | |
| 200.1.1. | Esquadro S/A | 75.860,00 | |
| 200.1.2. | Fechar S/A | 138.020,00 | |
| 200.1.3. | Madeiral S/A | 48.860,00 | |
| 200.1.7. | Só Móveis Ltda | 7.480,00 | |
| 200.2.1. | COFINS a recolher | 13.283,10 | |
| 200.2.2. | PIS a recolher | 2.878,01 | |
| 200.2.4. | IRPJ a recolher | 5.313,24 | |
| 200.2.5. | CSL a recolher | 4.837,93 | |
| 200.2.6. | IRRF a recolher | 2.203,65 | |
| 200.3.1. | Salários a pagar | 10.590,26 | |
| 200.3.2. | Pró-Labore a pagar | 7.970,00 | |
| 200.3.3. | INSS a recolher | 7.012,38 | |
| 200.3.4. | FGTS a recolher | 1.740,87 | |
| 200.3.8. | Provisão para Férias | 15.763,44 | |
| 200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
| 220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
| CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
| 300.1.1. | Água e esgoto | 1.350,00 | |
| 300.1.2. | Energia elétrica | 1.961,00 | |
| 300.1.3. | Telefone | 3.689,80 | |
| 300.1.4 | Comissões sobre vendas | 19.212,00 | |
| 300.1.5. | Salários | 74.000,00 | |
| 300.1.6. | FGTS | 9.411,93 | |
| 300.1.7 | INSS | 22.705,15 | |
| 300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 2.270,52 | |
| 300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 6.584,47 | |
| 300.1.10. | Férias | 11.607,83 | |
| 300.1.11. | 13º Salário | 8.705,89 | |
| 300.1.12. | Publicidade | 3.580,00 | |
| 300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 | |
| 300.1.15. | Perdas de créditos | 3.690,00 | |
| 300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
| 300.1.17. | Depreciações | 15.351,67 | |
| 300.1.18. | Material de limpeza | 556,00 | |
| 300.1.20. | Lanches/Café | 2.825,00 | |
| 300.1.21 | Prêmios de seguros | 1.746,80 | |
| 300.1.22 | Combustíveis | 92.513,00 | |
| 300.2.2. | Despesas bancárias | 40,50 | |
| 300.2.3. | Juros passivos | 3.141,81 | |
| 300.3.1. | Pró-Labore | 58.000,00 | |
| 300.3.2. | Assistência Contábil | 10.100,00 | |
| 300.3.3. | Material de escritório | 1.731,00 | |
| 300.3.4. | INSS sobre Pró-Labore | 11.600,00 | |
| 300.4.1. | C.P.M.F. | 13.268,60 | |
| 302.1.2. | ICMS sobre vendas | 0,00 | |
| 302.1.3. | PIS-Faturamento | 0,00 | |
| 302.1.4. | COFINS | 0,00 | |
| 303.1.1. | Compras de mercadorias | 0,00 | |
| 303.1.2. | Fretes sobre compras | 0,00 | |
| 303.1.3. | ICMS sobre compras | 0,00 | |
| 304.1.1. | Custo de Mercadorias Vendidas - CMV | 0,00 | |
| 304.1.2. | Resultado da Conta Mercadorias - RCM | 1.166.062,00 | |
| 400.1.2. | Juros ativos | 71,69 | |
| 400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 1.678,26 | |
| 402.1.1. | Vendas à vista | 0,00 | |
| 402.1.2. | Vendas a prazo | 0,00 | |
| CONTAS DE COMPENSAÇÃO | |||
| 130.1.1. | Seguros de veículos | 61.300,00 | |
| 230.1.1. | Veículos segurados | 61.300,00 | |
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TOTAL GERAL |
1.651.712,83 | 1.651.712,83 | |
Para facilitar a visualização grafamos em azul todas as Contas que foram movimentadas ou criadas em função dos ajustes contábeis necessários ao regular encerramento do Balanço Patrimonial da empresa, em 31/12/2001.
Vocês perceberam que as Contas que movimentaram as compras e vendas de mercadorias, bem como as Contas inerentes a estas como ICMS sobre Vendas, ICMS sobre Compras, Fretes sobre Compras, PIS-Faturamento e COFINS, ficaram com os saldos zerados, isso em função da apuração do CMV - Custo das Mercadorias Vendidas e do RCM - Resultado da Contas Mercadorias. Com essa apuração sobrou saldo apenas nas Contas: Resultado da Conta Mercadorias - RCM (304.1.2.) e Mercadorias (102.1.1.), sendo que esta última representa o valor do Estoque em 31.12.2001.
A Conta Depreciação Acumulada (121.1.7) representa o desgaste dos bens existentes na empresa, sendo portanto uma Conta Redutora do Imobilizado, por isso apesar de ter saldo credor, fica na mesma coluna do Ativo mas, obviamente, não deve ser somada e sim diminuída. Desta forma saberemos com mais facilidade que temos, como no caso, R$- 339.400,82 de Imobilizado, no entanto deste valor já foram depreciados R$- 15.351,67, portanto temos um Imobilizado líquido de R$- 324.049,15.
Outras duas novas Contas que surgiram foram as de Provisão para Férias e Perdas de Créditos que em função dos comentários já efetuados por ocasião das suas matérias específicas já disponibilizadas, não vejo motivo para tecer outros comentários.
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Bom pessoal, com a conclusão de todos os lançamentos de ajustes necessários ao encerramento do Exercício de 2001, nós iremos agora proceder ao Encerramento das Contas de Resultados para apurarmos se houve Lucro ou Prejuízo neste período.
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 30.01.2003