CAPÍTULO
VI
FAZENDO CONTABILIDADE
ENCERRAMENTO/2001
ENCERRAMENTO DAS CONTAS DE RESULTADOS
Por exigência legal as empresas são obrigadas a encerrar todas as Contas de Resultados, pelo menos uma vez por ano. O encerramento das contas de resultados consistem no confronto entre as Receitas e as Despesas, apurando-se Lucro quando as Receitas superarem as Despesas e Prejuízo quando do contrário.
No caso aqui da empresa Sucesso, em função da mesma ter optado pela tributação do Imposto de Renda pelo pagamento mensal por estimativa, deverá obrigatoriamente proceder a apuração anual do Lucro Real, em 31/12/2001. Para se chegar ao Lucro Real, precisa-se chegar primeiro ao Lucro Líquido, e é isso que vamos fazer agora com o encerramento das Contas de Resultados (Despesas e Receitas).
Com o encerramento das Contas de Despesas e de Receitas, todas as Contas de Resultados ficam com os saldos zerados, sendo a diferença (Lucro ou Prejuízo) transferida para um Grupo de Contas do Passivo, mais precisamente o Patrimônio Líquido, sendo Lucro somando-se e sendo Prejuízo, como conta redutora, diminuindo.
O encerramento das Contas de Despesas é feito CREDITANDO-AS, e a contrapartida será a Conta: Resultado do Exercício (500.1.1), que receberá os débitos correspondentes. Por outro lado as Receitas serão encerradas DEBITANDO-AS em contrapartida da mesma conta de: Resultado do Exercício (500.1.1), que neste caso receberá os créditos correspondentes.
Pelo último Balancete realizado, já com os devidos ajustes de encerramento, temos as seguintes contas de Despesas e Receitas:
DESPESAS | ||
300.1.1. | Água e esgoto | 1.350,00 |
300.1.2. | Energia elétrica | 1.961,00 |
300.1.3. | Telefone | 3.689,80 |
300.1.4 | Comissões sobre vendas | 19.212,00 |
300.1.5. | Salários | 74.000,00 |
300.1.6. | FGTS | 9.411,93 |
300.1.7 | INSS | 22.705,15 |
300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 2.270,52 |
300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 6.584,47 |
300.1.10. | Férias | 11.607,83 |
300.1.11. | 13º Salário | 8.705,89 |
300.1.12. | Publicidade | 3.580,00 |
300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 |
300.1.14. | Prêmios de seguros | 1.746,80 |
300.1.15. | Perdas de créditos | 3.690,00 |
300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 |
300.1.17. | Depreciações | 15.351,67 |
300.1.18. | Material de limpeza | 556,00 |
300.1.20. | Lanches/Café | 2.825,00 |
300.1.21. | Combustíveis | 92.513,00 |
300.2.2. | Despesas bancárias | 40,50 |
300.2.3. | Juros passivos | 3.141,81 |
300.3.1. | Pró-Labore | 58.000,00 |
300.3.2. | Assistência Contábil | 10.100,00 |
300.3.3. | Material de escritório | 1.731,00 |
300.3.4. | INSS sobre Pró-Labore | 11.600,00 |
300.4.1. | C.P.M.F. | 13.268,60 |
RECEITAS | ||
304.1.2. | Resultado da Conta Mercadorias - RCM | 1.166.062,00 |
400.1.2. | Juros ativos | 71,69 |
400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 1.678,26 |
Vamos, então, efetuar os lançamentos de encerramento das Contas de Resultados, primeiramente no Livro Diário e posteriormente no Livro Razão. Os lançamentos no Diário serão efetuados em continuidade aos já registrados no mês de Dezembro. Ao final de todos os lançamentos de encerramento exibiremos o Diário de dezembro na íntegra, ou seja, com todos os lançamentos normais, de ajustes e de encerramento.
DIÁRIO GERAL | ||||
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda. MÊS: DEZEMBRO/2001 Pág. 13 | ||||
Conta Débito | Conta Crédito | DIA | HISTÓRICO | VALOR |
... | ... | ... | ... | ... |
500.1.1. | 300.1.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.350,00 |
500.1.1. | 300.1.2. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.961,00 |
500.1.1. | 300.1.3. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.689,80 |
500.1.1. | 300.1.4 | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 19.212,00 |
500.1.1. | 300.1.5. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 74.000,00 |
500.1.1. | 300.1.6. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 9.411,93 |
500.1.1. | 300.1.7 | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 22.705,15 |
500.1.1. | 300.1.8. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.270,52 |
500.1.1. | 300.1.9. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 6.584,47 |
500.1.1. | 300.1.10. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.607,83 |
500.1.1. | 300.1.11. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 8.705,89 |
500.1.1. | 300.1.12. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.580,00 |
500.1.1. | 300.1.13. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.080,00 |
500.1.1. | 300.1.14 | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.746,80 |
500.1.1. | 300.1.15. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.690,00 |
500.1.1. | 300.1.16. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.800,00 |
500.1.1. | 300.1.17. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 15.351,67 |
500.1.1. | 300.1.18. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 556,00 |
500.1.1. | 300.1.20. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.825,00 |
500.1.1. | 300.1.21 | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 92.513,00 |
500.1.1. | 300.2.2. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 40,50 |
500.1.1. | 300.2.3. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.141,81 |
500.1.1. | 300.3.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 58.000,00 |
500.1.1. | 300.3.2. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 10.100,00 |
500.1.1. | 300.3.3. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.731,00 |
500.1.1. | 300.3.4. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.600,00 |
500.1.1. | 300.4.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 13.268,60 |
304.1.2. | 500.1.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.166.062,00 |
400.1.2. | 500.1.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 71,69 |
400.1.3. | 500.1.1. | 31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.678,26 |
A Conta de Resultado do Exercício (500.1.1) foi grafada em vermelho no Livro Diário acima para uma melhor visualização da participação dela no encerramento das Contas de Resultados.
Agora vamos aos lançamentos nas Fichas "Razão". Estaremos utilizando as Fichas com todos os lançamentos já efetuados no decorrer do mês de dezembro. Para melhor visualização dos lançamentos de encerramento das Contas de Resultados, estes estarão grafados na cor vermelha.
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.1. - Água e esgoto |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.119,00 D | ||
28/12 | Pago conta de água - SABESP - Débito BB | 231,00 | 1.350,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.350,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.2. - Energia Elétrica |
Página 12 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.694,00 D | ||
28/12 | Pago conta de energia - Caiuá - Débito BB | 267,00 | 1.961,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.961,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.3. - Telefone |
Página 12 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 3.020,80 D | ||
03/12 | Pgto NF 5916 Telefônica S/A | 127,00 | 3.147,80 D | |
28/12 | Pago conta de telefone - Telefônica - Débito BB | 448,00 | 3.595,80 D | |
28/12 | Pago conta de telefone - Telefônica - Débito BB | 94,00 | 3.689,80 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.689,80 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.4. - Comissões sobre vendas |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 15.357,00 D | ||
31/12 | Vr Comissões sobre vendas - dezembro/2001 | 3.855,00 | 19.212,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 19.212,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.5. - Salários |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 64.800,00 D | ||
31/12 | Vr da Folha de Pagamento - dezembro/2001 | 9.200,00 | 74.000,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 74.000,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.6. - FGTS |
Página 12 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 6.742,43 D | ||
31/12 | Vr FGTS de dezembro/2001 | 1.044,40 | 7.786,83 D | |
31/12 | Vr FGTS sobre 2º parcela 13º salário/2001 | 696,47 | 8.483,30 D | |
31/12 | FGTS sobre Férias provisionadas em 2001 | 928,63 | 9.411,93 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 9.411,93 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.7. - INSS |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 16.031,40 D | ||
31/12 | Vr INSS patronal Folha dezembro/2001 | 2.611,00 | 18.642,40 D | |
31/12 | Vr INSS patronal Folha 13º salário/2001 | 1.741,18 | 20.383,58 D | |
31/12 | INSS sobre Férias provisionadas em 2001 | 2.321,57 | 22.705,15 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 22.705,15 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.8. - Seguro c/ Acidentes do Trabalho |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.603,14 D | ||
31/12 | Vr Seg Acidente Trabalho Folha dezembro/2001 | 261,10 | 1.864,24 D | |
31/12 | Vr Seg Acidente Trabalho Folha 13º salário/2001 | 174,12 | 2.038,36 D | |
31/12 | Seg C/Acid Trab sobre Férias prov. em 2001 | 232,16 | 2.270,52 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.270,52 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.9. - Contribuições para Outras Entidades |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 4.649,09 D | ||
31/12 | Vr Contrib p/Outras Entidades dezembro/2001 | 757,19 | 5.406,28 D | |
31/12 | Vr Contrib p/Outras Entidades 13º salário/2001 | 504,94 | 5.911,22 D | |
31/12 | Contr p/Outras Entidades sobre Férias Prov. em 2001 | 673,25 | 6.584,47 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 6.584,47 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.10. - Férias |
Página 1 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
31/12 | Férias provisionadas ref. ano 2001 | 11.607,83 | 11.607,83 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.607,83 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.11. - 13º Salário |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
31/12 | Vr da Folha de Pagamento - 13º salário/2001 | 6.316,69 | 6.316,69 D | |
31/12 | 13º salário sobre comissões sobre vendas | 2.389,20 | 8.705,89 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 8.705,89 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.12. - Publicidade |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.000,00 D | ||
03/12 | Pgto NF 3977 Rádio Líder Ltda - ch/ 153 BB | 2.580,00 | 3.580,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.580,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.13. - Fretes e carretos |
Página 12 |
|||
Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 2.080,00 D | ||
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.080,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.14. - Prêmios de seguros |
Página 10 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.555,47 D | ||
31/12 | Apropriação seguro caminhão - parcela 10/12 | 135,83 | 1.691,30 D | |
31/12 | Apropriação seguro pick-up - parcela 07/12 | 55,50 | 1.746,80 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.746,80 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.15. - Perdas de Créditos |
Página 1 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
31/12 | Baixa duplicata 2998.2 por falta de recebimento | 3.690,00 | 3.690,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.690,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.16. - Aluguel |
Página 12 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.800,00 D | ||
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.800,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.17. - Depreciações |
Página 1 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
31/12 | Vr ref depreciação de Imóveis em 2001 | 2.045,82 | 2.045,82 D | |
31/12 | Vr ref depreciação de Móveis e Utens. em 2001 | 559,31 | 2.605,13 D | |
31/12 | Vr ref depreciação de Equip. Inform. em 2001 | 1.626,55 | 4.231,68 D | |
31/12 | Vr ref depreciação de Veículos em 2001 | 11.119,99 | 15.351,67 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 15.351,67 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.18. - Material de limpeza |
Página 12 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 453,00 D | ||
01/12 | Pgto NF 4103 Mercearia Trigal Ltda | 103,00 | 556,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 556,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.20. - Café/Lanches |
Página 11 |
|||
Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 2.458,00 D | ||
28/12 | NF 3998 Mercearia Trigal Ltda | 367,00 | 2.825,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.825,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS COM VENDAS | |||
CONTA: 300.1.21. - Combustíveis |
Página 10 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 78.135,00 D | ||
28/12 | Fatura 4061 Posto Avenida Ltda - ch/ 155 BB | 14.378,00 | 92.513,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 92.513,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS FINANCEIRAS | |||
CONTA: 300.2.2 - Despesas bancárias |
Página 08 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 40,50 D | ||
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 40,50 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS FINANCEIRAS | |||
CONTA: 300.2.3 - Juros passivos |
Página 09 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 3.141,81 D | ||
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.141,81 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS ADMINISTRATIVAS | |||
CONTA: 300.3.1. - Pró-Labore |
Página 09 |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 48.000,00 D | ||
31/12 | Vr da Folha de Pró-Labore - dezembro/2001 | 10.000,00 | 58.000,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 58.000,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS ADMINISTRATIVAS | |||
CONTA: 300.3.2. - Assistência Contábil |
Página 12 |
|||
Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 9.300,00 D | ||
31/12 | Vr assistência Contábil - dezembro/2001 | 800,00 | 10.100,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 10.100,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS ADMINISTRATIVAS | |||
CONTA: 300.3.3. - Material de Escritório |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.298,00 D | ||
01/12 | Pgto NF 3645 Papelaria Prudente Ltda | 433,00 | 1.731,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.731,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS ADMINISTRATIVAS | |||
CONTA: 300.3.4. - INSS - Pró-Labore |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 9.600,00 D | ||
31/12 | Vr INSS - Pró-Labore - dezembro/2001 | 2.000,00 | 11.600,00 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.600,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | DESPESAS TRIBUTÁRIAS | |||
CONTA: 300.4.1. - C.P.M.F. |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 10.853,03 D | ||
28/12 | CPMF do mês debitada em conta - BB | 2.351,37 | 13.204,40 D | |
28/12 | CPMF do mês debitada em conta - CEF | 4,09 | 13.208,49 D | |
28/12 | CPMF do mês debitada em conta - Banespa | 60,11 | 13.268,60 D | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 13.268,60 | 0,00 |
RAZÃO ANALÍTICO | CONTAS DE APURAÇÃO | |||
CONTA: 304.1.2. - Resultado da Conta Mercadorias - RCM |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
31/12 | Transf. ICMS sobre Vendas p/ a Conta RCM | 623.666,52 | 623.666,52 D | |
31/12 | Transf. PIS Faturamento p/ a Conta RCM | 22.523,75 | 646.190,27 D | |
31/12 | Transf. Cofins p/ a Conta RCM | 103.954,89 | 750.145,16 D | |
31/12 | Transf. CMV p/ a Conta RCM | 1.548.606,84 | 2.298.752,00 D | |
31/12 | Transf. Vendas à Vista p/ a Conta RCM | 1.582.163,00 | 716.589,00 D | |
31/12 | Transf. Vendas a prazo p/ a Conta RCM | 1.882.651,00 |
1.166.062,00 C |
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31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.166.062,00 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | RECEITAS FINANCEIRAS | |||
CONTA: 400.1.2. - Juros ativos |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 71,69 C | ||
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 71,69 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | RECEITAS FINANCEIRAS | |||
CONTA: 400.1.3. - Rendimentos sobre aplicações financeiras |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
01/12 | Saldo anterior | 1.055,91 C | ||
28/12 | Rendimentos sobre aplic financeiras BB | 622,35 | 1.678,26 C | |
31/12 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.678,26 | 0,00 |
Empresa: SUCESSO - Materiais para Construção Ltda | Jan. a Dez./2001 | |||
RAZÃO ANALÍTICO | APURAÇÃO DE RESULTADOS | |||
CONTA: 500.1.1. - Resultado do Exercício |
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Data | Histórico | Débito | Crédito | Saldo |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.350,00 | 1.350,00 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.961,00 | 3.311,00 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.689,80 | 7.000,80 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 19.212,00 | 26.212,80 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 74.000,00 | 100.212,80 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 9.411,93 | 109.624,73 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 22.705,15 | 132.329,88 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.270,52 | 134.600,40 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 6.584,47 | 141.184,87 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.607,83 | 152.792,70 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 8.705,89 | 161.498,59 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.580,00 | 165.078,59 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.080,00 | 167.158,59 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.690,00 | 170.848,59 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.800,00 | 172.648,59 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 15.351,67 | 188.000,26 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 556,00 | 188.556,26 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 2.825,00 | 191.381,26 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.746,80 | 193.128,06 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 92.513,00 | 285.641,06 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 40,50 | 285.681,56 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 3.141,81 | 288.823,37 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 58.000,00 | 346.823,37 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 10.100,00 | 356.923,37 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.731,00 | 358.654,37 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 11.600,00 | 370.254,37 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 13.268,60 | 383.522,97 D | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.166.062,00 | 782.539,03 C | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 71,69 | 782.610,72 C | |
31 | Vr. transferido para a Conta Resultado do Exercício | 1.678,26 | 784.288,98 C |
Vocês perceberam que todas as Contas de Despesas e Receitas ficaram com os seus saldos zerados e que esta última Ficha Razão intitulada de Resultado do Exercício (500.1.1) recebeu todas as Contas de Despesas (débitos) e todas as Contas de Receitas (Créditos), sobrando ao final um saldo credor de R$- 784.288,98, portanto, as Receitas no ano foram maiores do que as Despesas, e este valor apurado representa o Lucro Líquido da empresa no ano de 2001. Deste lucro será deduzido ainda o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e a Contribuição Social sobre o Lucro, que é o que veremos na próxima matéria.
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Este material foi disponibilizado neste site em 16/02/2003