CAPÍTULO VI
FAZENDO CONTABILIDADE
FEVEREIRO/2001
PARTE I
MOVIMENTO
A nossa
empresa Sucesso está iniciando o segundo mês
de suas atividades comerciais. No primeiro mês houve a integralização do
capital social e a empresa movimentou o dinheiro efetuando compras de materiais
permanentes, compras de mercadorias para revenda, houve pagamento de despesas e
receitas com vendas de mercadorias. A empresa adquiriu direitos nas vendas a
prazo e contraiu algumas obrigações a pagar, houve ainda aplicação financeira
do dinheiro disponível no caixa.
No dia a
dia deste mês de fevereiro vocês verão que os acontecimentos serão basicamente
os mesmos, pois a empresa continuará comprando mercadorias que continuarão
sendo revendidas para formar a sua receita, sendo que para isso ela terá que
suportar novas despesas. Deverá pagar as obrigações contraídas em janeiro, bem
como, irá provisionar outras obrigações para pagamento no mês de março.
Conforme os negócios vão se expandindo virá a necessidade de novos
investimentos, compras de mais materiais permanentes, compras de uma quantidade
maior de mercadorias para revenda, contratação de novos empregados, entre
outros.
Em 01.02.2001 a empresa contratou mais um
empregado para exercer a atividade de vendedor balconista com o salário mensal
de R$- 800,00.
Para os lançamentos contábeis deveremos continuar
utilizando o Plano de Contas de nossa empresa que foi disponibilizado na Parte
I do mês de Janeiro, juntamente com as planilhas em branco do Livro Diário,
Razão e Balancete.
Bem, então vamos aos fatos contábeis de fevereiro/2001:
1) Em 01.02.2001, compras a prazo de seis estantes de aço (prateleiras), conforme nota fiscal nº 5137 da empresa Só Moveis Ltda, no valor total de R$ 1.200,00, para serem utilizadas na exposição de fechaduras, dobradiças e demais miudezas;
2) Em 01.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data,
no valor de R$- 3.123,00;
3) Em 02.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data,
no valor de R$- 5.172,00;
4) Em 02.02.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil
no valor de R$- 3.000,00;
5) Em 02.02.2001, efetuado pagamento da contribuição ao INSS,
apurada em janeiro, no valor de R$- 1.086,46, por meio da GPS Eletrônica
utilizando-se da home page do Banco do Brasil S/A para efetivação do débito (a partir de 01/12/2001 todos os pagamentos das empresas
efetuados ao INSS deverão ser mediante débito em conta ou meios eletrônicos
disponibilizados pelos Bancos arrecadadores).
6) Em 03.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data,
no valor de R$- 1.233,00;
7) Em 05.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data,
no valor de R$- 8.189,00;
8) Em 05.02.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil
no valor de R$- 10.800,00;
9) Em 05.02.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em
janeiro, no valor de R$- 147,00 por meio de débito em conta no Banco do Brasil
(meio eletrônico);
10) Em 05.02.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos empregados
conforme folha de pagamento de janeiro, no valor de R$- 2.619,74;
11) Em 05.02.2001, efetuado pagamento do aluguel de janeiro
conforme cheque nº 015 BB no valor de R$- 1.665,00;
12) Em 05.02.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de
janeiro conforme cheque nº 016 BB no valor de R$- 788,00;
13) Em 05.02.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em janeiro,
conforme cheque 017 BB no valor de R$- 232,00;
14) Em 05.02.2001, tendo em vista que o proprietário do salão comercial manifestou interesse em vender o imóvel dando preferência de compra a empresa Sucesso, houve um acordo e a transação foi efetuada por R$- 70.000,00, sendo R$- 50.000,00 no ato da compra, conforme cheque 018 BB, e o restante em duas parcelas de R$- 10.000,00 a serem quitadas em 05/03 e 05/04/2001, antes, porém, foi efetuada uma transferência de R$- 40.000,00 da conta aplicação para a conta corrente do Banco do Brasil;
15) Em 06.02.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos
modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, a
prazo, conforme nota fiscal nº 4541, no valor de R$- 12.720,00;
16) Em 06.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 6.219,00;
17) Em 06.02.2001, efetuada transferência de R$- 8.214,00 da conta
aplicação financeira para a conta corrente do Banco do Brasil, antes, porém,
foi creditada na conta aplicação a importância de R$- 41,00 referente
rendimentos sobre aplicações financeiras;
18) Em 06.02.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil
no valor de R$- 7.500,00;
19) Em 07.02.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos
modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 3417, no valor de R$-
16.120,00, pago através do cheque nº 019 do Banco do Brasil;
20) Em 07.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 2.920,00;
21) Em 07.02.2001, compra de uma geladeira para ser utilizada no
serviço de copa da loja no valor de R$- 1.000,00, pago a vista, em dinheiro,
conforme nota fiscal nº 2561 da empresa Casa Eletro Ltda;
22) Em 07.02.2001, compra de um fogão para ser utilizado no
serviço de copa da loja no valor de R$- 600,00, pago a vista, em dinheiro,
conforme nota fiscal nº 2562 da empresa Casa Eletro Ltda;
23) Em 08.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 4.246,00;
24) Em 08.02.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil
no valor de R$- 6.000,00;
25) Em 08.02.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas
esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota
fiscal nº 4398, no valor de R$ 23.180,00;
26) Em 09.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 5.019,00;
27) Em 09.02.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil
no valor de R$- 5.000,00;
28) Em 09.02.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos
modelos de dobradiças, maçanetas, tranquetas e outras miudezas), da empresa
Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota
fiscal nº 3493, no valor de R$- 10.800,00, pago através do cheque nº 020 do Banco
do Brasil;
29) Em 10.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 2.453,00;
30) Em 12.02.2001, recebimento da duplicata 001 – Geraldo Gomes,
no valor de R$- 1.200,00;
31) Em 12.02.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no
valor de R$- 5.766,00;
32) Em 12.02.2001, depósito no Banco do Brasil S/A no valor de R$-
9.000,00;
33) Em 12.02.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos
modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à
vista, conforme nota fiscal nº 4783, no valor de R$- 8.970,00,
pago com Cheque 021 BB;
34) Em 13.02.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas
esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a
prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 3741, no valor
de R$ 17.570,00;
35) Em 13.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 4.770,00;
36) Em 14.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 3.345,00;
37) Em 15.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 6.230,00;
38) Em 15.02.2001, depósito c/c do Banco do Brasil S/A no valor de
R$- 14.000,00;
39) Em 15.02.2001, pagamento do PIS apurado em janeiro no valor de
R$- 118,71 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
40) Em 15.02.2001, pagamento do Cofins apurado em janeiro no valor
de R$- 547,89 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
41) Em 16.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 4.356,00;
42) Em 17.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 3.125,00;
43) Em 19.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 6.190,00;
44) Em 19.02.2001, depósito c/c do Banco do Brasil no valor de R$-
14.300,00;
45) Em 19.02.2001, transferência de R$- 24.000,00 da c/corrente
para a conta aplicação financeira do Banco do Brasil;
46) Em 20.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 3.555,00;
47) Em 21.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 2.998,00;
48) Em 22.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 4.776,00;
49) Em 23.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 6.771,00;
50) Em 23.02.2001, depósito c/c do banco do Brasil no valor de R$-
16.000,00;
51) Em 24.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 2.344,00;
52) Em 26.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 1.477,00;
53) Em 28.02.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no
valor de R$- 3.772,00;
54) Em 28.02.2001, recebimento da duplicata 033 de José de Souza
no valor de R$- 3.290,00;
55) Em 28.02.2001, depósito c/c do Banco do Brasil no valor de R$-
8.290,00;
56) Em 28.02.2001, compras de materiais de limpeza, à vista, da Mercearia Trigal Ltda, conforme nota fiscal nº
411, no valor de R$- 125,00, pago em dinheiro;
57) Em 28.02.2001, compra à vista de materiais para escritório
(formulários contínuos e fitas para impressora, entre outros) conforme nota
fiscal nº 478 da empresa Papelaria Prudente Ltda,
no valor de R$ 210,00, pago em dinheiro;
58) Em 28.02.2001, pago nota fiscal nº 412 da Mercearia Trigal
Ltda, no valor de R$- 223,00, em dinheiro,
referente fornecimento de gêneros
alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de fevereiro (pães,
café, leite, margarina, entre outros);
59) Em 28.02.2001, vendas de mercadorias, a
prazo, a Pedro dos Santos, conforme nota fiscal nº 1399 no valor de R$-
9.788,00;
60) Em 28.02.2001, pagamento da conta de energia elétrica, em dinheiro, a Empresa Caiuá S/A, no valor de R$- 101,00;
61) Em 28.02.2001, pagamento da conta de água, em dinheiro, a empresa SABESP, no valor de R$-
49,00;
62) Em 28.02.2001, pagamento da conta de telefone, a empresa
Telefônica S/A, no valor total de R$- 142,00, pago em
dinheiro;
63) Em 28.02.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas
esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota
fiscal nº 4991, no valor de R$ 24.776,00, pago com o cheque nº 022 BB;
64) Em 28.02.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora
Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 1293, referente aos serviços de fretes
das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 1.852,00, conforme cheque nº 023 do Banco do Brasil;
65) Em 28.02.2001, foi pago a firma individual José Bernardino
Souza – Serviços de Transportes, a importância de R$- 1.780,00 referente a
diversas entregas de mercadorias vendidas no mês, conforme nota fiscal nº 291, pagamento em dinheiro.
66) Em 28.02.2001, foi pago IRPJ estimativa apurada em janeiro no
valor de R$- 219,16 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
67) Em 28.02.2001, foi pago CSL estimativa apurada em janeiro no
valor de R$- 210,94 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil;
68) Em 28.02.2001, foi debitada na conta
corrente do Banco do Brasil, a importância de R$- 549,23 a título de CPMF
referente às movimentações ocorridas em fevereiro/2001;
69) Em 28.02.2001, foi creditada na
conta Aplicações Financeiras do Banco do Brasil, a importância de R$- 79,00
referente rendimento sobre as aplicações em Fundo de Renda Fixa realizadas no
mês.
70) Em 28.02.2001, venda de mercadoria, a
prazo, para Joaquim Pereira Neto no valor de R$- 11.343,00, conforme
nota fiscal nº 1400.
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Para encerramento do mês de fevereiro, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:
|
Valor do ICMS sobre compras no mês (18%) |
20.544,48 |
|
Valor do ICMS sobre vendas no mês (18%) |
21.452,40 |
|
Valor do COFINS (3% sobre a receita bruta) |
3.579,00 |
|
Valor do PIS (0,65% sobre a receita bruta) |
775,45 |
|
Valor do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por
estimativa) |
1.431,60 |
|
Valor da CSL (opção pelo pagamento mensal por
estimativa) |
1.297,94 |
|
Valor da Assistência Contábil do mês |
800,00 |
|
Valor do IRRF sobre assistência contábil |
12,00 |
|
Valor da folha de pagamento do mês (cinco
empregados): |
|
|
-
Salário Bruto |
3.700,00 |
|
- INSS
descontado do salário dos empregados |
397,00 |
|
-
Salário-Família pago aos empregados (03 cotas) |
28,74 |
|
- INSS
patronal (20% sobre o total bruto da folha de pagamento) |
740,00 |
|
- Seguro
contra Acidentes do Trabalho (2% sobre folha pgto.) |
74,00 |
|
- Contribuições para Outras
Entidades (5,8% sobre folha pgto.) |
214,60 |
|
- FGTS
(8% sobre o total bruto da folha de pagamento) |
296,00 |
Pede-se:
Dar continuidade
na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar, ainda, o Balancete
Mensal de Fevereiro/2001.
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Este
Material foi disponibilizado neste site em 20 de novembro de 2001.