CAPÍTULO
VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
ABRIL/2001
PARTE I
MOVIMENTO
Agora veremos a movimentação do mês de ABRIL da nossa empresa Sucesso.
Para os lançamentos contábeis deveremos
continuar utilizando o Plano de Contas de nossa empresa que foi
disponibilizado no mês de Janeiro, juntamente com as planilhas em branco do
Livro Diário, Razão e Balancete.
Bem, então vamos aos fatos contábeis de abril/2001:
1)
Em 02.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de
R$- 6.300,00;
2)
Em 02.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Luis Gusmão, conforme nota fiscal nº 3041 no valor de R$- 18.600,00, sendo
R$- 3.100,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de
R$- 7.750,00 com prazo para 30 e 60 dias;
3)
Em 02.04.2001, recebimento da
duplicata 1781-A de Mário Ferreira no valor de R$- 5.000,00;
4)
Em 02.04.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor
de R$- 14.200,00;
6) Em 02.04.2001, pago duplicata 2392 da empresa Carga Pesada Comércio de Caminhões Ltda, no valor de R$- 20.000,00, conforme cheque 038 BB;
7) Em 02.04.2001,
efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em março, no valor
de R$- 2.108,56, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do
Banco do Brasil S/A para efetivação do débito.
8)
Em 03.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Claudinei Pereira, conforme nota fiscal nº 3044 no valor de R$- 7.200,00 a
ser quitada no prazo de 30 dias;
9) Em 03.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 910,00;
10)
Em 03.04.2001, recebimento da
duplicata 1785-A de Roberto Nakamura no valor de R$- 4.400,00;
11) Em 03.04.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 6.000,00;
12)
Em 04.04.2001,
13)
Em 04.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a José Felício, conforme nota fiscal nº 3051 no valor de R$- 9.760,00 a
ser quitada no prazo de 30 dias;
14) Em 05.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.735,00;
15)
Em 05.04.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em março, no valor de
R$- 12,00 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico);
16)
Em 05.04.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos empregados conforme
folha de pagamento de março, no valor de R$- 5.048,24;
17)
Em 05.04.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de março conforme cheque nº
039 BB no valor de R$- 788,00;
18)
Em 05.04.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em março,
conforme cheque 040 BB no valor de R$- 448,00;
19) Em 05.04.2001, pagamento da 3ª parcela referente aquisição do imóvel (salão comercial) conforme cheque 041 BB no valor de R$- 10.000,00;
20) Em 05.04.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em março, conforme cheque 042 BB no valor de R$- 16.639,20;
21) Em 06.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.612,00;
22)
Em 06.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Dagoberto Lima, conforme nota fiscal nº 3072 no valor de R$- 15.600,00 a
ser quitada em 2 parcelas de R$- 7.800,00, com prazo para 30 e 60 dias;
23) Em 07.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.896,00;
24) Em 09.04.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 340,00;
25) Em 09.04.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 4.200,00;
26) Em 09.04.2001, pago duplicata 3874 da empresa Metal Carvalho Ltda, no valor de R$- 5.210,00, conforme cheque 043 BB;
27) Em 09.04.2001, pago duplicata 4981 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 9.880,00, conforme cheque 044 BB;
28) Em 09.04.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal
Carvalho Ltda, a prazo, conforme nota fiscal nº
4555, no valor de R$- 11.370,00, com vencimento para 30 dias;
29) Em 10.04.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.270,00;
30) Em 10.04.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais,
e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro
S/A, conforme nota fiscal nº 7581, no valor de R$ 28.200,00, a ser pago em
duas parcelas de R$- 14.100,00 no prazo de 30 e 60 dias;
31) Em 11.04.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.744,00;
32) Em 12.04.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.578,00;
33) Em 14.04.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 6.337,00;
34) Em 14.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Hélio Costa, conforme nota fiscal nº 3174 no valor de R$- 13.190,00 a ser quitada no prazo de 30 dias;
35)
Em 16.04.2001, vendas de
mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 729,00;
36) Em 16.04.2001, depósito no Banco do Brasil S/A no valor de R$-14.300,00;
37) Em 16.04.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, a prazo, conforme nota fiscal nº 7238, no valor de R$- 23.850,00, a ser pago em duas parcelas de R$- 11.925,00 no prazo de 30 e 60 dias;
38)
Em 16.04.2001, pago duplicata 4111 da empresa Madeiral, no valor de R$- 7.780,00, conforme cheque
045 BB;
39) Em 16.04.2001, pagamento do PIS
apurado em março no valor de R$- 1.172,27 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
40) Em 16.04.2001, pagamento do
Cofins apurado em março no valor de R$- 5.410,47 por meio de débito eletrônico
Banco do Brasil;
41) Em 17.04.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e
batentes), a prazo, da empresa Madeiral
S/A, conforme nota fiscal nº 5411, no valor de R$ 19.120,00, a ser pago em
duas parcelas de R$- 9.560,00 no prazo de 30 e 60 dias;
42) Em 17.04.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 917,00;
43)
Em 17.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Rubens Coelho, conforme nota fiscal nº 3301 no valor de R$- 10.560,00 a
ser quitada em duas parcelas de R$- 5.280,00 no prazo de 30 e 60 dias;
44) Em 18.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.035,00;
45) Em 19.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.210,00;
46) Em 19.04.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 8689, no valor de R$ 8.270,00, com vencimento para 30 dias;
47) Em 19.04.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), a prazo, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 6181, no valor de R$ 5.330,00, com vencimento para 30 dias;
48)
Em 19.04.2001, compras de
mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar
S/A, a prazo, conforme
nota fiscal nº 7933, no
valor de R$- 4.580,00, com vencimento para 30 dias;
49)
Em 20.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.921,00;
50) Em 20.04.2001, depósito no Banco
do Brasil S/A no valor de R$- 7.000,00;
51) Em 23.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 4.830,00;
52) Em 23.04.2001,
recebimento da
duplicata 2851-A de Valter Farias no valor de R$- 6.190,00;
53) Em 23.04.2001, depósito c/c do
Banco do Brasil no valor de R$- 11.020,00;
54) Em 24.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 1.705,00;
55) Em 24.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a David Barbosa, conforme nota fiscal nº 3403 no valor de R$- 10.200,00, a ser quitada em 3 parcelas mensais de R$- 3.400,00, sem entrada;
56)
Em 24.04.2001, recebimento da
duplicata 2998-A de José Alencar no valor de R$- 3.690,00;
57) Em 25.04.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 4.850,00;
58) Em 25.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Genival Magalhães, conforme nota fiscal nº 3452 no valor de R$- 11.109,00, a ser quitada em 3 parcelas mensais de R$- 3.703,00, sem entrada;
59) Em 26.04.2001, venda de
mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 10.623,00;
60) Em 27.04.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 6.701,00;
61)
Em 27.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a João Gomes, conforme nota fiscal nº 3489 no valor de R$- 8.940,00, a
ser quitada em 3 parcelas mensais de R$- 2.980,00, sem entrada;
62) Em 27.04.2001, depósito c/c do
banco do Brasil no valor de R$- 22.180,00;
63) Em 27.04.2001, o Banco do Brasil comunicou o recebimento da duplicata nº 3011 no valor de R$- 5.320,00 que estava descontada junto àquele banco;
64) Em 28.04.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 2.140,00;
65) Em 30.04.2001, venda de mercadoria nesta data, à vista, no valor de R$- 3.010,00;
66)
Em 30.04.2001, vendas de mercadorias, a prazo,
a Edson Lopes, conforme nota fiscal nº 3591 no valor de R$- 7.400,00, a
ser quitada em 2 parcelas mensais de R$- 3.700,00, sem entrada;
67) Em 30.04.2001, depósito c/c do
banco do Brasil no valor de R$- 9.960,00;
68) Em 30.04.2001, pago nota fiscal nº
837 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$- 183,00, em
dinheiro, referente fornecimento de
gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de
abril (pães, café, leite, margarina, entre outros);
69) Em 30.04.2001, pagamento da conta de energia elétrica, em dinheiro, a Caiuá S/A, no valor de R$- 132,00;
70) Em 30.04.2001, pagamento da conta
de água, em dinheiro, a SABESP, no
valor de R$- 69,00;
71) Em 30.04.2001, pagamento da conta
de telefone, em dinheiro, a Telefônica S/A, no valor total de R$- 182,00;
72) Em 30.04.2001, pago duplicata 5183 da empresa Madeiral, no valor de R$- 11.330,00, conforme cheque 046 BB;
73) Em 30.04.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 1913, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 2.122,00, conforme cheque nº 047 do Banco do Brasil;
74) Em 30.04.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis durante o mês de abril, conforme fatura 417 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 5.352,00, pago com o cheque 048 BB;
75) Em 30.04.2001, foi pago IRPJ
estimativa apurado em março no valor de R$- 2.164,19 por meio de débito
eletrônico Banco do Brasil;
76) Em 30.04.2001, foi pago CSL
estimativa apurada em março no valor de R$- 1.952,20 por meio de débito
eletrônico Banco do Brasil;
77) Em 30.04.2001, o Banco do Brasil comunicou o recebimento das seguintes duplicatas que estavam descontadas junto àquele banco: nº 3020 no valor de R$- 6.758,00, nº 3029-A no valor de R$- 6.000,00 e nº 3035 no valor de R$- 4.300,00;
78) Em 30.04.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme nota fiscal nº 8225, no valor de R$- 7.126,00, pago com cheque 049 BB;
79) Em 30.04.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), à vista, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 6803, no valor de R$ 6.080,00, pago com cheque 050 BB;
80) Em 30.04.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à vista, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 8997, no valor de R$ 6.118,00, pago com cheque 051 BB;
81) Em 30.04.2001, compra de
mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal
Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº
4987, no valor de R$- 7.090,00;
82) Em 30.04.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância
de R$- 512,52 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em
abril/2001;
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Para encerramento do mês de abril, temos que efetuar, ainda, os seguintes lançamentos:
| Lançamentos contábeis - Impostos e Contribuições | |
|
Valor
do ICMS sobre compras no mês (18%) |
22.884,12 |
|
Valor
do ICMS sobre vendas no mês (18%) |
33.181,56 |
|
Valor
do COFINS (3% sobre a receita bruta) |
|
|
Valor
do PIS (0,65% sobre a receita bruta) |
|
|
Valor
do IRPJ (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
|
|
Valor
da CSL (opção pelo pagamento mensal por estimativa) |
|
| Lançamentos contábeis - Assistência Contábil | |
|
Valor
da Assistência Contábil do mês |
|
|
Valor
do IRRF sobre assistência contábil |
|
|
Lançamentos
contábeis - Folha de pagamento dos empregados |
|
|
- Salário Bruto |
|
|
- INSS descontado do salário dos
empregados |
|
|
- Salário-Família pago aos empregados (03
cotas) |
|
|
- INSS patronal (20% sobre o total bruto da Folha de Pagamento) |
|
|
- Seguro contra Acidentes do Trabalho (2%
sobre folha pgto.) |
|
|
- Contribuições para Outras Entidades
(5,8% sobre folha pgto.) |
|
|
- FGTS (8% sobre o total bruto da folha de
pagamento) |
|
| Lançamentos contábeis - Folha de pagamentos dos sócios (pro labore) | |
| - Pro Labore | 6.000,00 |
| - Valor do IRRF sobre Pro Labore | 930,00 |
| - INSS patronal (20% sobre o total bruto da folha de pro labore) | 1.200,00 |
Pede-se:
Dar
continuidade na escrituração do Livro Diário e do Livro Razão. Elaborar,
ainda, o Balancete Mensal de abril/2001.
Este
Material foi disponibilizado neste site em 09 de fevereiro de 2002.