CAPÍTULO
VI
FAZENDO CONTABILIDADE
DEZEMBRO/2001
PARTE V
BALANCETE
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BALANCETE DE DEZEMBRO/2001 |
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| SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
| Códigos Contas | CONTAS | SALDO | |
| DEVEDOR | CREDOR | ||
| CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
| 100.1.1. | Caixa | 6.240,80 | |
| 100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 2.648,85 | |
| 100.2.2. | Caixa Econômica Federal | 192,81 | |
| 100.2.3. | Banespa | 1.411,40 | |
| 100.3.1 | Banco do Brasil S/A | 59.009,81 | |
| 101.1.1. | Clientes diversos | 225.101,00 | |
| 101.3.1. | ICMS a recuperar | 14.801,40 | |
| 101.3.2. | CSL estimativa | 37.577,48 | |
| 101.3.3. | IRPJ estimativa | 41.581,96 | |
| 103.1.2. | Prêmios de seguros a apropriar | 549,20 | |
| 121.1.1. | Imóveis | 249.945,82 | |
| 121.1.2. | Móveis e Utensílios | 13.175,00 | |
| 121.1.3. | Equipamentos de Informática | 14.980,00 | |
| 121.1.4. | Veículos | 61.300,00 | |
| 200.1.1. | Esquadro S/A | 75.860,00 | |
| 200.1.2. | Fechar S/A | 138.020,00 | |
| 200.1.3. | Madeiral S/A | 48.860,00 | |
| 200.1.7. | Só Móveis Ltda | 7.480,00 | |
| 200.2.1. | COFINS a recolher | 13.283,10 | |
| 200.2.2. | PIS a recolher | 2.878,01 | |
| 200.2.4. | IRPJ a recolher | 5.313,24 | |
| 200.2.5. | CSL a recolher | 4.837,93 | |
| 200.2.6. | IRRF a recolher | 2.203,65 | |
| 200.3.1. | Salários a pagar | 10.590,26 | |
| 200.3.2. | Pró-Labore a pagar | 7.970,00 | |
| 200.3.3. | INSS a recolher | 7.012,38 | |
| 200.3.4. | FGTS a recolher | 1.740,87 | |
| 200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
| 220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
| CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
| 300.1.1. | Água e esgoto | 1.350,00 | |
| 300.1.2. | Energia elétrica | 1.961,00 | |
| 300.1.3. | Telefone | 3.689,80 | |
| 300.1.4 | Comissões sobre vendas | 19.212,00 | |
| 300.1.5. | Salários | 74.000,00 | |
| 300.1.6. | FGTS | 8.483,30 | |
| 300.1.7 | INSS | 20.383,58 | |
| 300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 2.038,36 | |
| 300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 5.911,22 | |
| 300.1.11. | 13º Salário | 8.705,89 | |
| 300.1.12. | Publicidade | 3.580,00 | |
| 300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 | |
| 300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
| 300.1.18. | Material de limpeza | 556,00 | |
| 300.1.20. | Lanches/Café | 2.825,00 | |
| 300.1.21 | Prêmios de seguros | 1.746,80 | |
| 300.1.22 | Combustíveis | 92.513,00 | |
| 300.2.2. | Despesas bancárias | 40,50 | |
| 300.2.3. | Juros passivos | 3.141,81 | |
| 300.3.1. | Pró-Labore | 58.000,00 | |
| 300.3.2. | Assistência Contábil | 10.100,00 | |
| 300.3.3. | Material de escritório | 1.731,00 | |
| 300.3.4. | INSS sobre Pró-Labore | 11.600,00 | |
| 300.4.1. | C.P.M.F. | 13.268,60 | |
| 302.1.2. | ICMS sobre vendas | 623.666,52 | |
| 302.1.3. | PIS-Faturamento | 22.523,75 | |
| 302.1.4. | COFINS | 103.954,89 | |
| 303.1.1. | Compras de mercadorias | 2.448.312,00 | |
| 303.1.2. | Fretes sobre compras | 38.407,00 | |
| 303.1.3. | ICMS sobre compras | 440.696,16 | |
| 400.1.2. | Juros ativos | 71,69 | |
| 400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 1.678,26 | |
| 402.1.1. | Vendas à vista | 1.582.163,00 | |
| 402.1.2. | Vendas a prazo | 1.882.651,00 | |
| CONTAS DE COMPENSAÇÃO | |||
| 130.1.1. | Seguros de veículos | 61.300,00 | |
| 230.1.1. | Veículos segurados | 61.300,00 | |
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TOTAL GERAL |
4.375.397,55 | 4.375.397,55 | |
O programa extra-contábil de controle de estoque da empresa Sucesso, onde são registradas todas as entradas e baixas de mercadorias totalizou em 31/12/2001 a importância de R$- 497.416,00 de estoque ao preço de custo.
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Bom pessoal, concluímos a contabilidade do ano todo de 2001 da empresa Sucesso. Vocês tiveram a oportunidade de acompanhar passo a passo toda a movimentação ocorrida na empresa, nos doze meses do ano e perceberam que os fatos contábeis ocorridos, na sua maior parte, foram rotineiros, e é isso que, no geral, ocorre nas empresas.
Agora, iremos para a etapa de encerramento do Balanço Patrimonial do Exercício de 2001. Antes, porém, depois de termos a certeza da exatidão dos valores de todas as contas do Balancete através de uma conciliação contábil, deveremos proceder vários ajustes, na seqüência, conforme segue:
- Apuração do Resultado da Conta de Mercadorias (CMV / RCM);
- Apuração Devedores Duvidosos;
- Lançamentos em decorrência do Regime de Competência (Férias dos empregados, seguros, juros, ...);
- Lançamentos de "Depreciação" dos bens do Ativo Imobilizado;
- Cálculo do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro;
- Novo Balancete de Verificação para checagem das Contas no sentido de corrigirmos possíveis erros;
- Encerramento de todas as Contas de Resultados (Despesas e Receitas) para apurarmos se houve Lucro ou Prejuízo em 2001;
- Contabilização do Resultado (Lucro ou Prejuízo); e
- Elaboração das Demonstrações Financeiras.
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 16.11.2002