1)    Em 01.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.975,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

2)    Em 01.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Nivaldo Ferrari, conforme nota fiscal nº 4814 no valor de R$- 15.300,00, sendo R$- 5.300,00 com recebimento à  vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de R$- 5.000,00 com prazo para 30 e 60 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 15.300,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 5.300,00.

3)        Em 01.06.2001, adquiriu um veículo utilitário pick-up Ford Courier da empresa: Prudente Veículos Ltda., conforme nota fiscal nº 3921 no valor de R$- 18.000,00, com pagamento único para 30 dias: Debitaremos a conta 121.1.4. (Veículos) e creditaremos a conta 200.1.9 (Prudente Veículos Ltda.).

4)        Em 01.06.2001, efetuou o seguro da pick-up ora adquirida junto a seguradora Brasil Veículos com vigência para o período de 01.06.2001 a 31.05.2002, pagando à vista a importância de R$- 666,00, conforme débito em conta do Banco do Brasil. Valor segurado R$- 18.000,00: Lançaremos conforme segue: 

        a) Primeiramente vamos debitar a conta 103.1.2. (Prêmios de seguros a apropriar) e vamos creditar a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) pelo valor total do prêmio R$- 666,00.

        b) Agora, devido ao regime de competência devemos lançar as despesas dentro do período em que as mesmas forem incorridas e no caso em questão o valor de R$- 666,00 pago pelo seguro será incorrido a partir de junho/2001, mês a mês até maio/2002, portanto neste mês de junho (dia 30) vamos lançar em despesa apenas 01/12 avos deste valor que importará em R$- 55,50,  debitando a conta 300.1.21. (Prêmios de seguros) e creditando a conta 103.1.2 (Prêmios de seguros a apropriar). Este lançamento deve ser efetuado sempre no último dia do mês, juntamente com os demais lançamentos de encerramento do mês.

        c) Vamos lançar ainda o valor segurado do veículo nas Contas de Compensação. Estas contas, como já foi dito anteriormente, não interfere na situação patrimonial da empresa, pois serve apenas para demonstrar a qualquer momento o montante de seguros existentes. Para isso vamos debitar a conta 130.1.1. (Seguros de Veículos) e creditar a conta 230.1.1. (Veículos Segurados), no valor de R$- 18.000,00.     

5)        Em 01.06.2001, compra a prazo de duas estantes de aço (prateleiras), duas cadeiras, uma escrivaninha, um lance de balcão e seis banquetas, conforme nota fiscal nº 6973 da empresa Só Moveis Ltda, no valor de R$ 1.175,00,  para pagamento em 30 dias: Debitaremos a conta 121.1.2. (Móveis e Utensílios) e creditaremos a conta 200.1.7 (Só Móveis Ltda).  

6)            Em 01.06.2001, compra a prazo de dois computadores e duas impressoras, conforme nota fiscal nº 976, da empresa Mega Informática Ltda, no valor total de R$- 7.660,00, para pagamento em 30 dias: Debitaremos a conta 121.1.3. (Equipamentos de Informática) e creditaremos a conta 200.1.10. (Mega Informática Ltda).  

7)        Em 02.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.111,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

8)        Em 02.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Ademir Correia, conforme nota fiscal nº 4835 no valor de R$- 13.120,00, sendo R$- 3.120,00 com recebimento à  vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de R$- 5.000,00 com prazo para 30 e 60 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 13.120,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 3.120,00.

9)        Em 02.06.2001, recebimento da duplicata 1781.3 de Mário Ferreira no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

10)      Em 02.06.2001, recebimento da duplicata 3041.3 de Luis Gusmão no valor de R$- 7.750,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

11)      Em 02.06.2001, recebimento da duplicata 3715.2 de Lenize Fernandes no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

12)      Em 04.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.988,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

13)      Em 04.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Valter Cardoso, conforme nota fiscal nº 4842 no valor de R$- 9.110,00, sendo R$- 4.610,00 com recebimento à  vista e o restante a ser quitado no prazo de 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 9.110,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 4.610,00.

14)      Em 04.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 43.250,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

15)      Em 04.06.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, à vista, conforme  nota  fiscal nº 11780, no valor de R$- 31.800,00, pago com cheque 071 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

16)      Em 04.06.2001, efetuado pagamento da contribuição ao INSS, apurada em maio, no valor de R$- 3.308,56, por meio da GPS Eletrônica utilizando-se da home page do Banco do Brasil S/A para efetivação do débito: Debitaremos a conta 200.3.3. (INSS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

17)      Em 04.06.2001, recebimento da duplicata 3902.2 de Luzia Xavier no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

18)      Em 04.06.2001, recebimento da duplicata 4040.2 de Luis Kazumaro no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

19)      Em 04.06.2001, o Banco do Brasil devolveu, por falta de pagamento, a duplicata nº 2998.2 de José Alencar, no valor de R$- 3.690,00, vencida em 24/05, que estava descontada junto àquele Banco. O Banco cobrou juros referente ao período de 24/05 a 04/06 no valor de R$- 40,59, debitado na conta corrente nesta data: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 101.1.2. (Duplicatas descontadas) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). Vocês estão percebendo que no caso de duplicatas descontadas, se o cliente não pagar, quem paga é a empresa, pois por ocasião da operação de desconto o Banco antecipou os valores das duplicatas à empresa, ficando com a posse das mesmas e a medida em vai recebendo dos clientes vai abatendo do valor descontado, e no caso de não receber, devolve a duplicata a empresa debitando o valor da mesma na conta corrente bancária.

b) Devemos efetuar ainda o lançamento dos encargos (juros) que o Banco cobrou por esses dias após o vencimento da duplicata, debitando a conta de despesa 300.2.3. (Juros passivos) e creditando a conta 100.2.1. (Banco do Brasil)  

20)      Em 05.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.117,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

21)      Em 05.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Ivo Kunihiro, conforme nota fiscal nº 4851 no valor de R$- 6.740,00, sendo 3.740,00 a vista e o restante com vencimento para 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 6.740,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 3.740,00.

22)      Em 05.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 12.000,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).        

23)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento do IRRF apurado em maio, no valor de R$- 942,00 por meio de débito em conta no Banco do Brasil (meio eletrônico): Debitaremos a conta 200.2.6. (IRRF a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

24)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos empregados conforme folha de pagamento de maio, no valor de R$- 5.048,24: Debitaremos a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

25)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento, em dinheiro, aos sócios, conforme folha de pró-labore de maio, no valor de R$- 5.070,00: Debitaremos a conta 200.3.2. (Pró-Labore a pagar) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

26)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento da assistência contábil de maio conforme cheque nº  072 BB no valor de R$- 788,00: Debitaremos a conta 200.4.2. (Assistência Contábil a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

27)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento do FGTS apurado em maio, conforme cheque 073 BB no valor de R$- 448,00: Debitaremos a conta 200.3.4 (FGTS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

28)      Em 05.06.2001, efetuado pagamento do ICMS apurado em maio, conforme cheque 074 BB no valor de R$- 14.732,46: Debitaremos a conta 200.2.3. (ICMS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

29)      Em 06.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.530,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).   

30)      Em 06.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Claudinei Gouveia, conforme nota fiscal nº 4859 no valor de R$- 13.060,00, sendo 3.060,00 à vista e o restante com vencimento para 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 13.060,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 3.060,00.

31)      Em 06.06.2001, recebimento da duplicata 3072.2 de Dagoberto Lima no valor de R$- 7.800,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

32)      Em 06.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 13.390,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

33)      Em 07.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.100,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).     

34)      Em 07.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Luís Pedro Bovolon, conforme nota fiscal nº 4868 no valor de R$- 7.730,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

35)     Em 07.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à prazo, conforme nota fiscal nº 6810, no valor de R$- 17.560,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.4. (Metal Carvalho Ltda).   

36)     Em 08.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.890,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

37)     Em 08.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a João Pereira, conforme nota fiscal nº 4877 no valor de R$- 5.450,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).      

38)     Em 08.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 2.500,00 referente recebimento da duplicata 4173.2 de Antônio Batistela que estava em cobrança simples junto àquele Banco. Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 2.500,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 2.500,00.

39)     Em 09.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.050,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

40)     Em 09.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Henrique Artero, conforme nota fiscal nº 4888 no valor de R$- 4.980,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).      

41)    Em 11.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.200,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

42)    Em 11.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 13.240,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

43)    Em 11.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Wagner Antunes, conforme nota fiscal nº 4896 no valor de R$- 8.985,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

44)    Em 11.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), à prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 11415, no valor de R$- 38.190,00: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A).     

45)    Em 11.06.2001, pago duplicata 7581.2 da empresa Esquadro S/A, no valor de R$- 14.100,00, conf. cheque 075 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

46)    Em 11.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 4.200,00 referente recebimento da duplicata 4470.0 de Heloisa Mendes que estava em cobrança simples junto àquele Banco. Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 4.200,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 4.200,00.

47)    Em 12.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.380,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

48)    Em 12.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Vicente Araújo, conforme nota fiscal nº 4902 no valor de R$- 4.340,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).        

49)    Em 12.06.2001, recebimento da duplicata 4231.2 de Romário Vicentino no valor de R$- 4.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

50)    Em 12.06.2001, recebimento da duplicata 4409.2 de Cícero Correia no valor de R$- 7.500,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).      

51)    Em 12.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.375,00 referente recebimento da duplicata 4502.0 de Denize Rodrigues que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 3.375,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 3.375,00.

52)    Em 13.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 3.140,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

53)    Em 13.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Gilberto Mazzuchelli, conforme nota fiscal nº 4913 no valor de R$- 4.834,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).      

54)    Em 15.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.745,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

55)    Em 15.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Antônio Carlos da Silva, conforme nota fiscal nº 4922 no valor de R$- 5.160,00, sendo 2.160,00 com recebimento à vista e o restante com vencimento para 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 5.160,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 2.160,00.

56)    Em 15.06.2001, recebimento da duplicata 4156.2 de Vera Oliveira no valor de R$- 4.310,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

57)    Em 15.06.2001, recebimento da duplicata 4607.2 de Thaís Costa no valor de R$- 4.775,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).           

58)    Em 15.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 30.510,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).      

59)    Em 15.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes), à vista, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 9803, no valor de R$- 33.745,00, pago com cheque 076 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

60)    Em 15.06.2001, pagamento do PIS apurado em maio no valor de R$- 1.638,77 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.2. (PIS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

61)    Em 15.06.2001, pagamento do Cofins apurado em maio no valor de R$- 7.563,57 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.1. (COFINS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

62)    Em 16.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 7.660,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

63)    Em 16.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Afonso Silva, conforme nota fiscal nº 4934 no valor de R$- 11.342,00, sendo R$- 2.342,00 com recebimento à  vista e o restante a ser quitado em duas parcelas de R$- 4.500,00 com prazo para 30 e 60 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 11.342,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 2.342,00.

64)    Em 18.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.440,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).     

65)    Em 18.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marcos Garcia, conforme nota fiscal nº 4939 no valor de R$- 14.180,00, sendo R$- 7.180,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado no prazo de 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 14.180,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$-7.180,00.

66)    Em 18.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 18.622,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

67)    Em 18.06.2001, pago duplicata 7238.2 da empresa Fechar S/A, no valor de R$- 11.925,00, conf. ch/ 077 BB: Debitaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

68)    Em 18.06.2001, pago duplicata 5411.2 da empresa Madeiral S/A, no valor de R$- 9.560,00, conf. ch/ 078 BB: Debitaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

69)    Em 18.06.2001, recebimento da duplicata 4619.2 de Lourdes de Souza no valor de R$- 7.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

70)    Em 18.06.2001, recebimento da duplicata 4686.0 de Marinete Rocha no valor de R$- 3.960,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).      

71)    Em 18.06.2001, compras de mercadorias para revenda (diversos modelos de fechaduras), da empresa Fechar S/A, a prazo, conforme  nota  fiscal nº 12113, no valor de R$- 27.330,00  com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A).     

72)    Em 19.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.810,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

73)    Em 19.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marta Fonseca, conforme nota fiscal nº 4947 no valor de R$- 13.127,00, sendo R$- 6.127,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado no prazo de 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 13.127,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 6.127,00.

74)    Em 19.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 19.897,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

75)    Em 20.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 4.070,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

76)    Em 20.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Laurindo Ferreira, conforme nota fiscal nº 4952 no valor de R$- 12.220,00, sendo R$- 6.220,00 com recebimento à vista e o restante a ser quitado no prazo de 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 12.220,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 6.220,00.

77)    Em 21.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.490,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).     

78)    Em 21.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Adão Barbosa, conforme nota fiscal nº 4964 no valor de R$- 9.356,00, com prazo de vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).       

79)    Em 21.06.2001, recebimento da duplicata 4711.0 de Lucas Ferraz no valor de R$- 2.790,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

80)    Em 21.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 5.301,12 referente recebimento da duplicata 3301.2, no valor de R$- 5.280,00, vencida em 17/06, de Rubens Coelho que estava em cobrança simples junto àquele Banco. Pelos quatro dias de atraso foi recebido R$- 21,12 a mais referente juros: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 5.280,00;

b) Como esse cliente pagou a duplicata com alguns dias de atraso foram cobrados juros, que lançaremos debitando a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditando a conta de receita 400.1.2. (Juros ativos) pelo valor de R$- 21,12. Aqui a empresa Sucesso está recebendo juros pelo atraso de duplicatas de clientes, portanto, esses juros são classificados como receitas.

c) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que ficaram em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 5.280,00.

81)    Em 21.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 15.570,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).     

82)    Em 21.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversos modelos de dobradiças), da empresa Metal Carvalho Ltda, à vista, conforme nota fiscal nº 7306, no valor de R$- 19.935,00, conforme ch/ 079 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

83)    Em 22.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 10.170,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).    

84)    Em 22.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Mauro Martins, conforme nota fiscal nº 4972 no valor de R$- 6.818,00, com prazo de vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).          

85)    Em 22.06.2001, recebimento da duplicata 4734.1 de Aparecida Monteiro no valor de R$- 3.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

86)    Em 22.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 13.170,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

87)    Em 22.06.2001, pago duplicata 8317.1 - Madeiral S/A, no valor de R$- 16.680,00, conf. ch/ 080 BB: Debitaremos a conta 200.1.3. (Madeiral S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).     

88)    Em 22.06.2001, pago duplicata 10315.1 - Esquadro S/A, no valor de R$- 20.880,00, conf. ch/ 081 BB: Debitaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil). 

89)    Em 23.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.302,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

90)    Em 23.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Ofélia Oliveira, conforme nota fiscal nº 4979 no valor de R$- 10.910,00, sendo R$- 5.910,00 com recebimento à vista e o restante com prazo de vencimento para 30 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 10.910,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 5.910,00.

91)    Em 23.06.2001, recebimento da duplicata 4748.2 de Moacir Machado  no valor de R$- 4.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

92)    Em 25.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 1.685,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

93)    Em 25.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Joel Pinho, conforme nota fiscal nº 4987 no valor de R$- 8.316,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

94)    Em 25.06.2001, recebimento da duplicata 4752.2 de Mara Flores  no valor de R$- 4.250,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).    

95)    Em 25.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 21.147,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

96)    Em 25.06.2001, pago duplicata 10543.0 - Fechar S/A, vencida em 22/06, no valor de R$- 17.800,00, conf. ch/ 082 BB no valor de R$- 17.853,40. Pelos três dias de atraso foi pago R$- 53,40 a mais referente juros: Lançaremos conforme segue: 

a) Primeiramente, debitaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) pelo valor de R$- 17.800,00; e

b) Pelo pagamento atrasado da duplicata foram pagos juros, que lançaremos debitando a conta de despesa 300.2.3. (Juros passivos) e creditando a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) pelo valor de R$- 53,40.  Aqui a empresa Sucesso está pagando juros pelo atraso de duplicatas de fornecedores, portanto, esses juros são classificados como despesas.

97)    Em 25.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.400,00 referente recebimento da duplicata 3403.2 de David Barbosa que estava em cobrança simples junto àquele Banco: Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 3.400,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que continuam em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 3.400,00. 

98)    Em 25.06.2001, recebimento da duplicata 3452.2 de Genival Magalhães no valor de R$- 3.703,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

99)    Em 25.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de ferro, sendo portas, vitrais, e venezianas), a prazo, da empresa Esquadro S/A, conforme nota fiscal nº 12805, no valor de R$ 38.112,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A).   

100)    Em 26.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.300,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

101)    Em 26.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Marcelo Ruiz, conforme nota fiscal nº 4996 no valor de R$- 6.700,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

102)    Em 27.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.530,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

103)    Em 27.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Rafael Barbosa, conforme nota fiscal nº 5102 no valor de R$- 10.268,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

104)    Em 27.06.2001, recebimento da duplicata 3489.2 de João Gomes no valor de R$- 2.980,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).   

105)    Em 28.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.600,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

106)    Em 28.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Selma Teixeira, conforme nota fiscal nº 5113 no valor de R$- 8.222,00, com vencimento para 30 dias: Debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).    

107)    Em 28.06.2001, recebimento da duplicata 4769.0 de Antônio C. Ramos no valor de R$- 4.515,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

108)    Em 28.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 21.628,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

109)    Em 29.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 2.710,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).  

110)    Em 29.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Sérgio Mano, conforme nota fiscal nº 5122 no valor de R$- 14.380,00, sendo R$- 4.380,00 com recebimento à vista e o restante em duas parcelas iguais de R$- 5.000,00, com vencimento para 30 e 60 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 14.380,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 4.380,00.

111)    Em 29.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 6.000,00 referente recebimento da duplicata 3029.3 de Manoel Bezerra que estava em cobrança simples junto àquele Banco. Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 6.000,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que continuam em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 6.000,00.

112)    Em 29.06.2001, compra de mercadorias para revenda (diversas esquadrias de madeira, sendo portas e batentes),  à vista, da empresa Madeiral S/A, conforme nota fiscal nº 10909, no valor de R$ 33.888,00, conf. ch/ 083 BB: Debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).      

113)    Em 30.06.2001, vendas de mercadorias, à vista, nesta data, no valor de R$- 5.432,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista). 

114)    Em 30.06.2001, vendas de mercadorias, a prazo, a Silvio Borges, conforme nota fiscal nº 5137 no valor de R$- 15.960,00, sendo R$- 5.960,00 com recebimento à vista e o restante em duas parcelas iguais de R$- 5.000,00, com vencimento para 30 e 60 dias: Lançaremos conforme segue:

a)    A venda, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo) pelo valor total de R$- 15.960,00; e

b)    O recebimento da entrada, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) pelo valor de R$- 5.960,00.

115)    Em 30.06.2001, o Banco do Brasil efetuou crédito na conta corrente da empresa no valor de R$- 3.700,00 referente recebimento da duplicata 3591.2 de Edson Lopes que estava em cobrança simples junto àquele Banco. Lançaremos conforme segue:

a) Primeiramente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes Diversos) pelo valor de R$- 3.700,00;

b) Devemos baixar esta duplicata da Conta de Compensação, pois como a mesma foi quitada devemos refletir o valor real das duplicatas que continuam em cobrança simples. Portanto vamos debitar a conta 231.1.1. (Bancos conta cobrança) e vamos creditar a conta 131.1.1. (Duplicatas em cobrança) pelo valor de R$- 3.700,00.

116)    Em 30.06.2001, recebimento da duplicata 4797.0 de Tânia Medeiros no valor de R$- 5.000,00: Debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).  

117)    Em 30.06.2001, depósito na conta corrente do Banco do Brasil no valor de R$- 19.982,00: Debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).  

118)        Em 30.06.2001, compra à vista de materiais para escritório (canetas, lápis, clipes, grampos, formulários contínuos, fitas para impressoras, entre outros) conforme nota fiscal nº 1215 da empresa Papelaria Prudente Ltda, no valor de R$ 178,00, pago em dinheiro: Debitaremos a conta de despesa 300.3.3. (Material de escritório) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

119)       Em 30.06.2001, compras de materiais de limpeza, à vista, da Mercearia Trigal Ltda, conforme nota fiscal nº 1374, no valor de R$- 55,00, pago em dinheiro:  Debitaremos a conta de despesa 300.1.18. (Material de limpeza) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

120)    Em 30.06.2001, pago nota fiscal nº 1375 da Mercearia Trigal Ltda, no valor de R$- 252,00, em dinheiro, referente fornecimento de  gêneros alimentícios para lanche dos empregados consumidos no mês de junho (pães, café, leite, margarina, entre outros): Debitaremos a conta 300.1.20 (Lanches/café) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa). 

121)    Em 30.06.2001, pagamento da conta de energia elétrica a Caiuá S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 163,00: Debitaremos a conta 300.1.2. (Energia elétrica) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

122)    Em 30.06.2001, pagamento da conta de água a SABESP, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor de R$- 98,00: Debitaremos a conta 300.1.1. (Água e esgoto) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

123)    Em 30.06.2001, pagamento da conta de telefone a Telefônica S/A, conforme débito automático no Banco do Brasil, no valor total de R$- 266,00: Debitaremos a conta 300.1.3. (Telefone) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

124)    Em 30.06.2001, pagamento efetuado a empresa Transportadora Pontual Ltda, conforme nota fiscal n.º 2913, referente aos serviços de fretes das compras efetuadas no mês, no valor de R$- 4.653,00, conforme cheque nº  084 do Banco do Brasil: Debitaremos a conta 303.1.2. (Fretes sobre compras) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

125)    Em 30.06.2001, pagamento de diversas notas fiscais referente aquisição de combustíveis durante o mês de junho, conforme fatura 817 do Posto Avenida Ltda, no valor de R$- 9.242,00, pago com o cheque 085 BB: Debitaremos a conta 300.1.22 (Combustíveis) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

126)    Em 30.06.2001, foi pago IRPJ estimativa apurado em maio no valor de R$- 3.025,43 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).    

127)    Em 30.06.2001, foi pago CSL estimativa apurada em maio no valor de R$- 2.722,89 por meio de débito eletrônico Banco do Brasil: Debitaremos a conta 200.2.5. (CSL a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).  

128)    Em 30.06.2001, foi debitada na conta corrente do Banco do Brasil, a importância de R$- 1.005,53 a título de CPMF referente às movimentações ocorridas em junho/2001: Debitaremos a conta 300.4.1. (CPMF) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).