CAPÍTULO VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
ABRIL/2001
PARTE V
BALANCETE
| BALANCETE DE ABRIL/2001 | |||
| SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
| Códigos
Contas |
CONTAS | SALDO | |
| DEVEDOR | CREDOR | ||
| CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
| 100.1.1. | Caixa | 308,28 | |
| 100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 1.058,38 | |
| 101.1.1. | Clientes diversos | 145.739,00 | |
| 101.1.2 | (-) Duplicatas descontadas | 19.280,00 | |
| 101.3.2. | CSL estimativa | 5.451,97 | |
| 101.3.3. | IRPJ estimativa | 6.027,05 | |
| 103.1.2. | Prêmios de seguros a apropriar | 1.358,34 | |
| 121.1.1. | Imóveis | 70.000,00 | |
| 121.1.2. | Móveis e Utensílios | 4.520,00 | |
| 121.1.3. | Equipamentos de Informática | 3.330,00 | |
| 121.1.4. | Veículos | 43.300,00 | |
| 200.1.1. | Esquadro S/A | 36.470,00 | |
| 200.1.2. | Fechar S/A | 28.430,00 | |
| 200.1.3. | Madeiral S/A | 24.450,00 | |
| 200.1.4. | Metal Carvalho Ltda | 11.370,00 | |
| 200.2.1. | COFINS a recolher | 5.530,26 | |
| 200.2.2. | PIS a recolher | 1.198,22 | |
| 200.2.3. | ICMS a recolher | 10.297,44 | |
| 200.2.4. | IRPJ a recolher | 2.212,10 | |
| 200.2.5. | CSL a recolher | 1.990,89 | |
| 200.2.6. | IRRF a recolher | 942,00 | |
| 200.3.1. | Salários a pagar | 5.048,24 | |
| 200.3.2. | Pró-Labore a pagar | 5.070,00 | |
| 200.3.3. | INSS a recolher | 3.308,56 | |
| 200.3.4. | FGTS a recolher | 448,00 | |
| 200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
| 220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
| CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
| 300.1.1. | Água e esgoto | 212,00 | |
| 300.1.2. | Energia elétrica | 444,00 | |
| 300.1.3. | Telefone | 773,80 | |
| 300.1.5. | Salários | 17.800,00 | |
| 300.1.6. | FGTS | 1.424,00 | |
| 300.1.7 | INSS | 3.560,00 | |
| 300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 356,00 | |
| 300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 1.032,40 | |
| 300.1.12. | Publicidade | 1.000,00 | |
| 300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 | |
| 300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
| 300.1.18. | Material de limpeza | 193,00 | |
| 300.1.20. | Lanches/Café | 604,00 | |
| 300.2.3. | Juros passivos | 749,84 | |
| 300.1.21 | Prêmios de seguros | 271,66 | |
| 300.1.22 | Combustíveis | 8.787,00 | |
| 300.3.1. | Pró-Labore | 6.000,00 | |
| 300.3.2. | Assistência Contábil | 3.700,00 | |
| 300.3.3. | Material de escritório | 580,00 | |
| 300.3.4. | INSS sobre Pró-Labore | 1.200,00 | |
| 300.4.1. | C.P.M.F. | 1.907,08 | |
| 302.1.2. | ICMS sobre vendas | 90.342,90 | |
| 302.1.3. | PIS-Faturamento | 3.264,65 | |
| 302.1.4. | COFINS | 15.067,62 | |
| 303.1.1. | Compras de mercadorias | 352.257,00 | |
| 303.1.2. | Fretes sobre compras | 5.994,00 | |
| 303.1.3. | ICMS sobre compras | 63.406,26 | |
| 400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 349,00 | |
| 402.1.1. | Vendas à vista | 285.787,00 | |
| 402.1.2. | Vendas a prazo | 216.118,00 | |
| CONTAS DE COMPENSAÇÃO | |||
| 130.1.1. | Seguros de veículos | 43.300,00 | |
| 230.1.1. | Veículos segurados | 43.300,00 | |
|
TOTAL GERAL |
845.793,57 | 845.793,97 | |
A novidade no mês de abril ficou por conta do desconto de duplicatas cuja conta 101.1.2 Duplicatas Descontadas funciona como uma conta redutora da conta 101.1.1. Clientes diversos, por isso apesar de ficar no Ativo Circulante, o seu saldo é credor, ficando no Balancete com os valores no lado do Passivo, conforme pode ser observado acima. Isso quer dizer que a empresa tem, neste caso, a importância de R$- 145.739,00 de duplicatas a receber, no entanto a importância de R$- 19.280,00 já não lhe pertence, pois este dinheiro já entrou na empresa por ocasião da operação de desconto, por isso na realidade ela tem líquido apenas R$- 126.459,00 de duplicatas a receber. Esta operação de desconto de duplicatas gerou uma nova conta de despesas intitulada de Juros Passivos (300.2.3.).
Outra novidade neste mês de abril foi a provisão do Pró-Labore (retiradas dos sócios). Lembram-se que por ocasião da constituição da empresa, os sócios acordaram efetuar uma retirada mensal para cada um na ordem de R$- 3.000,00, mas somente a partir do mês de abril. Pois é, chegou abril e tivemos que provisionar mais essa obrigação da empresa. A partir desse mês, em função dessa nova despesa, tivemos reflexo também na despesa com INSS, pois sobre as retiradas pró-labore incide também contribuição previdenciária na ordem de 20% sobre o valor bruto. A empresa teve também que reter o Imposto de Renda na Fonte dos sócios incidente sobre o pró-labore e provisionar na conta IRRF a recolher.
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 16.02.2002