CAPÍTULO VI

CAPÍTULO VI

FAZENDO CONTABILIDADE

FEVEREIRO/2001

PARTE II

CLASSIFICAÇÃO

Da mesma forma que contabilizamos os fatos contábeis que ocorreram na empresa, em Janeiro/2001, iremos agora dar continuidade na escrituração efetuando os lançamentos dos fatos contábeis de Fevereiro/2001, primeiramente no Livro Diário, depois nas Fichas “Razão” para finalmente elaborarmos o Balancete deste segundo mês de atividade da nossa empresa.

Para a escrituração do Livro Diário vamos começar uma nova folha identificando no cabeçalho o mês de fevereiro/2001. Já para as Fichas Razão, vamos trazer apenas o saldo anterior encerrado em janeiro, para ser o saldo inicial na escrituração de fevereiro.

Antes de escriturarmos o Livro Diário vamos efetuar um passo a passo dos lançamentos de fevereiro:

1) Em 01.02, foram adquiridos móveis para a loja (prateleiras), a prazo, então vamos debitar a conta 121.1.2. (Móveis e Utensílios) e iremos creditar a conta 200.1.7. (Só Móveis Ltda), do sub grupo Fornecedores, no Passivo Circulante.

2) Em 01.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

3) Em 02.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

4) Em 02.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

5) Em 02.02, pagamento da contribuição ao INSS (débito eletrônico) , referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.3.3. (INSS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

6) Em 03.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

7) Em 05.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

8) Em 05.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

9) Em 05.02, pagamento do IRRF (débito eletrônico), referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.2.6. (IRRF a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

10) Em 05.02, pagamento aos empregados conforme folha de pagamento de janeiro/2001, em dinheiro, debitaremos a conta 200.3.1 (Salários a pagar) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

11) Em 05.02, pagamento do aluguel de janeiro/2001, com cheque, debitaremos a conta 200.4.1. (Aluguel a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

12) Em 05.02, pagamento da assistência contábil de janeiro/2001, com cheque, debitaremos a conta 200.4.2. (Assistência Contábil a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

13) Em 05.02, pagamento do FGTS de janeiro/2001, com cheque, debitaremos a conta 200.3.4 (FGTS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

14) Em 05.02, aquisição de imóvel, conforme segue:

a) Compra de um imóvel (salão comercial) com parte do pagamento efetuada no ato e o restante a prazo, debitaremos a conta 121.1.1. (Imóveis) e creditaremos a conta 200.4.3. (Imóveis a pagar), pelo valor total da transação.

b) Transferência de dinheiro da conta aplicação para a conta corrente, debitaremos a conta 100.2.1 (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.3.1. (Banco do Brasil).

c) Pagamento da parte efetuada no ato da transação, com cheque, debitaremos a conta 200.4.3. (Imóveis a pagar) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

15) Em 06.02, compras de mercadorias para revenda, a prazo, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.2. (Fechar S/A).

16) Em 06.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

17) Em 06.02, ocorreu:

a) Creditado rendimentos sobre aplicações financeiras na conta aplicação do Banco do Brasil, debitaremos a conta 100.3.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 400.1.3. (Rend. Aplic. Financeiras).

b) Transferência de dinheiro da conta aplicação para a conta corrente, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.3.1. (Banco do Brasil).

18) Em 06.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

19) Em 07.02, compras de mercadorias para revenda, à vista, com cheque, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

20) Em 07.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

21) Em 07.02, compra de uma geladeira, a vista, em dinheiro, debitaremos a conta 121.1.2 (Móveis e utensílios) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

22) Em 07.02, compra de um fogão, a vista, em dinheiro, debitaremos a conta 121.1.2. (Móveis e utensílios) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

23) Em 08.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

24) Em 08.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

25) Em 08.02, compras de mercadorias para revenda, a prazo, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.1. (Esquadro S/A).

26) Em 09.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

27) Em 09.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

28) Em 09.02, compras de mercadorias para revenda, à vista, com cheque, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

29) Em 10.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

30) Em 12.02, recebimento de duplicata referente venda a prazo efetuada em janeiro, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).

31) Em 12.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

32) Em 12.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

33) Em 12.02, compras de mercadorias para revenda, à vista, com cheque, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

34) Em 13.02, compras de mercadorias para revenda, a prazo, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 200.1.3 (Madeiral S/A).

35) Em 13.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

36) Em 14.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

37) Em 15.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

38) Em 15.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

39) Em 15.02, efetuado o pagamento do PIS (débito eletrônico), referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.2.2. (PIS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

40) Em 15.02, efetuado o pagamento do COFINS (débito eletrônico), referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.2.1. (COFINS a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

41) Em 16.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

42) Em 17.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

43) Em 19.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

44) Em 19.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

45) Em 19.02, transferência de dinheiro da conta corrente para a conta aplicação, debitaremos a conta 100.3.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

46) Em 20.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

47) Em 21.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

48) Em 22.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

49) Em 23.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

50) Em 23.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

51) Em 24.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

52) Em 26.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

53) Em 28.02, efetuadas vendas de mercadorias, à vista, debitaremos 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 402.1.1. (Vendas a vista).

54) Em 28.02, recebimento de duplicata referente venda a prazo efetuada em janeiro, debitaremos a conta 100.1.1. (Caixa) e creditaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos).

55) Em 28.02, efetuado depósito na conta corrente do Banco, debitaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

56) Em 28.02, compras de materiais de limpeza, à vista, em dinheiro, debitaremos a conta 300.1.18 (Material de limpeza) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

57) Em 28.02, compras de materiais para escritório, à vista, em dinheiro, debitaremos a conta 300.3.3. (Materiais de escritório) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

58) Em 28.02, pago nota fiscal, em dinheiro, referente gêneros alimentícios para café/lanches dos empregados, consumidos durante o mês de fevereiro, debitaremos a conta 300.1.20 (Lanches/café) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

59) Em 28.02, vendas de mercadorias a prazo, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).

60) Em 28.02, pago conta de energia elétrica, em dinheiro, debitaremos a conta 300.1.2. (Energia elétrica) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

61) Em 28.02, pago a conta de água, em dinheiro, debitaremos a conta 300.1.1. (Água e esgoto) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

62) Em 28.02, pago a conta de telefone, em dinheiro, debitaremos a conta 300.1.3. (Telefone) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

63) Em 28.02, compras de mercadorias para revenda, à vista, com cheque, debitaremos a conta 303.1.1. (Compras de mercadorias) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

64) Em 28.02, pagamento dos fretes das compras efetuadas no mês, com cheque, debitaremos a conta 303.1.2. (Fretes sobre compras) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

65) Em 28.02, pagamento dos fretes das vendas efetuadas no mês, em dinheiro, debitaremos a conta 300.1.13 (Fretes e carretos) e creditaremos a conta 100.1.1. (Caixa).

66) Em 28.02, efetuado o pagamento do IRPJ (débito eletrônico), referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

67) Em 28.02, efetuado o pagamento da CSL (débito eletrônico), referente janeiro/2001, debitaremos a conta 200.2.5. (CSL a recolher) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

68) Em 28.02, debitada a CPMF apurada no mês, debitaremos a conta 300.4.1. (CPMF) e creditaremos a conta 100.2.1. (Banco do Brasil).

69) Em 28.02, creditado rendimentos sobre aplicações financeiras, debitaremos a conta 100.3.1. (Banco do Brasil) e creditaremos a conta 400.1.3. (Rend. Aplic. Financeiras).

70) Em 28.02, vendas de mercadorias, a prazo, debitaremos a conta 101.1.1. (Clientes diversos) e creditaremos a conta 402.1.2. (Vendas a prazo).

71) LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DO MÊS:

a) ICMS sobre compras:

Debitar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar) e creditar a conta 303.1.3. (ICMS sobre compras).

b) ICMS sobre vendas:

Debitar a conta 302.1.2. (ICMS sobre vendas) e creditar a conta 101.3.1. (ICMS a recuperar).

c) COFINS:

Debitar a conta 302.1.4. (COFINS) e creditar a conta 200.2.1. (COFINS a recolher).

d) PIS-FATURAMENTO:

Debitar a conta 302.1.3. (PIS sobre faturamento) e creditar a conta 200.2.2. (PIS a recolher).

e) IRPJ estimativa:

Debitar a conta 101.3.3. (IRPJ estimativa) e creditar a conta 200.2.4. (IRPJ a recolher).

f) CSL estimativa:

Debitar a conta 101.3.2. (CSL estimativa) e creditaremos a conta 200.2.5. (CSL a recolher).

g) Assistência contábil:

Debitaremos a conta 300.3.2. (Assistência Contábil) e creditar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar).

h) IRRF sobre assistência contábil:

Debitar a conta 200.4.2. (Assist. contábil a pagar) e creditar a conta 200.2.6. (IRRF a recolher).

i) FOLHA DE PAGAMENTO

-Salário Bruto:

Debitar a conta 300.1.5. (Salários) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);

-INSS descontado dos empregados:

Debitar a conta 200.3.1. (Salários a pagar) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

-Salário-família pago aos empregados:

Debitar a conta 200.3.3. (INSS a recolher) e creditar a conta 200.3.1. (Salários a pagar);

- INSS patronal:

Debitar a conta 300.1.7. (INSS) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

- Seguro contra Acidentes do Trabalho:

Debitar a conta 300.1.8. (Seguro c/Acid do Trabalho) e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

- Contribuição para Outras Entidades:

Debitar a conta 300.1.9 (Contrib. p/ Outras Entidades e creditar a conta 200.3.3. (INSS a recolher);

- FGTS:

Debitar a conta 300.1.6. (FGTS) e creditar a conta 200.3.4. (FGTS a recolher).

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Esta matéria foi disponibilizada neste site em 15/12/2001