CAPÍTULO VI
FAZENDO
CONTABILIDADE
FEVEREIRO/2001
PARTE V
BALANCETE
BALANCETE DE FEVEREIRO/2001 | |||
SUCESSO - MATERIAIS PARA CONSTRUÇÃO LTDA | |||
Códigos
Contas |
CONTAS | SALDO | |
DEVEDOR | CREDOR | ||
CONTAS PATRIMONIAIS | ATIVO | PASSIVO | |
100.1.1. | Caixa | 2.425,26 | |
100.2.1. | Banco do Brasil S/A | 796,36 | |
100.3.1. | Banco do Brasil S/A | 24.079,00 | |
101.1.1. | Clientes diversos | 21.131,00 | |
101.3.1. | ICMS a recuperar | 2.233,08 | |
101.3.2. | CSL estimativa | 1.508,88 | |
101.3.3. | IRPJ estimativa | 1.650,76 | |
121.1.1. | Imóveis | 70.000,00 | |
121.1.2. | Móveis e Utensílios | 4.520,00 | |
121.1.3. | Equipamentos de Informática | 3.330,00 | |
200.1.1. | Esquadro S/A | 23.180,00 | |
200.1.2. | Fechar S/A | 12.720,00 | |
200.1.3. | Madeiral S/A | 17.570,00 | |
200.1.7. | Só Móveis Ltda | 1.200,00 | |
200.2.1. | COFINS a recolher | 3.579,00 | |
200.2.2. | PIS a recolher | 775,45 | |
200.2.4. | IRPJ a recolher | 1.431,60 | |
200.2.5. | CSL a recolher | 1.297,94 | |
200.2.6. | IRRF a recolher | 12,00 | |
200.3.1. | Salários a pagar | 3.331,74 | |
200.3.3. | INSS a recolher | 1.396,86 | |
200.3.4. | FGTS a recolher | 296,00 | |
200.4.2. | Assistência Contábil a pagar | 788,00 | |
200.4.3. | Imóveis a pagar | 20.000,00 | |
220.1.1. | Capital Social | 80.000,00 | |
CONTAS DE RESULTADOS | DESPESAS | RECEITAS | |
300.1.1. | Água e esgoto | 82,00 | |
300.1.2. | Energia elétrica | 185,00 | |
300.1.3. | Telefone | 417,80 | |
300.1.5. | Salários | 6.600,00 | |
300.1.6. | FGTS | 528,00 | |
300.1.7 | INSS | 1.320,00 | |
300.1.8. | Seguro c/ Acidentes do Trabalho | 132,00 | |
300.1.9. | Contribuição para Outras Entidades | 382,80 | |
300.1.12. | Publicidade | 1.000,00 | |
300.1.13. | Fretes e carretos | 2.080,00 | |
300.1.16. | Aluguel | 1.800,00 | |
300.1.18. | Material de limpeza | 193,00 | |
300.1.20. | Lanches/Café | 223,00 | |
300.3.2. | Assistência Contábil | 2.100,00 | |
300.3.3. | Material de escritório | 580,00 | |
300.4.1. | C.P.M.F. | 827,68 | |
302.1.2. | ICMS sobre vendas | 24.708,60 | |
302.1.3. | PIS-Faturamento | 894,16 | |
302.1.4. | COFINS | 4.126,89 | |
303.1.1. | Compras de mercadorias | 149.676,00 | |
303.1.2. | Fretes sobre compras | 2.552,00 | |
303.1.3. | ICMS sobre compras | 26.941,68 | |
400.1.3. | Rendimentos sobre aplicações financeiras | 293,00 | |
402.1.1. | Vendas à vista | 111.649,00 | |
402.1.2. | Vendas a prazo | 25.621,00 | |
TOTAL GERAL |
332.083,27 | 332.083,27 |
Vocês perceberam que no mês de fevereiro ocorreram praticamente os mesmos
fatos contábeis de janeiro, tendo como novidade apenas alguns fatos como segue:
pagamento de obrigações fiscais, sociais e trabalhistas que foram
provisionados por ocasião do encerramento do mês de janeiro, em 31/01;
recebimento de duplicatas referente vendas a prazo efetuadas em janeiro; aquisição
de um imóvel (loja comercial); ocorreram, ainda, as primeiras compras a prazo
de mercadorias; e apareceu uma nova conta de despesa com vendas intitulada
"Lanches/café". Vocês perceberam, também, que a empresa comprou
bastante mercadorias em fevereiro (R$- 114.136,00), com valores quase
equivalente ao total das vendas (R$- 119.180,00), fazendo com que não fosse
gerado, ainda, ICMS a recolher na empresa nestes primeiros dois meses de
atividade, diminuindo apenas uma parte do saldo da conta ICMS a recuperar que existia em 31/01. Já dissemos que este acontecimento é normal nos primeiros
meses de atividade de uma empresa, pois neste período ela acaba comprando mais
no sentido de formar um estoque razoável de mercadorias para atender a demanda
da clientela e posteriormente irá praticamente repor as mercadorias vendidas,
aí sim entrando no ciclo normal que é invariavelmente vender mais do que
comprar.
ESTA MATÉRIA FOI DISPONIBILIZADA NESTE SITE EM 15.12.2001